Autor: ACPM Abogados

LOS CRÉDITOS INCOBRABLES A LA LUZ DE LA REFORMA FISCAL 2022.

Por Jorge C. Morales de la Rosa, Abogado.   En el paquete económico y reformas fiscales referentes al año 2022, presentado por el Ejecutivo Federal al H. Congreso de la Unión, se contemplan reformas a las siguientes leyes: Ley de Impuesto sobre la Renta, Ley de Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Código Fiscal de la Federación y Ley Federal de Derechos. Dentro de los cambios propuestos a la Ley de Impuesto sobre la Renta (“LISR”), se pretende reformar el artículo 27 fracción XV, inciso b), por lo que hace a la deducción de créditos incobrables, que...

Sigue leyendo

RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PARA PERSONAS FÍSICAS. ¿SOLUCIONARÁ LO QUE EL RIF NO PUDO?

Por José Julián Villegas Sol   El pasado 8 de septiembre de 2021, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2022, donde se incluyó la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación, Iniciativa de Presupuestos de Egresos de la Federación, así como Iniciativa de Reformas Fiscales para el ejercicio fiscal 2022. Y es que tal iniciativa de Reforma Fiscal va a tener un impacto normativo como pocas veces se había visto en la historia de nuestro país, pues se propone reformar alrededor de 200 artículos, de los ordenamientos conformados por la...

Sigue leyendo

DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DEL VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES POR LA INDEBIDA DUPLICIDAD DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Por Agustín G. Campos Priego, Asociado litigio.   Actualmente, cuando la autoridad lleva a cabo sus facultades de comprobación con los contribuyentes y éstos no tienen registrados en su contabilidad algunos depósitos bancarios, la autoridad los presume como ingresos omitidos no declarados, determinando que la totalidad del depósito reflejado en el estado de cuenta bancario es la base o valor gravable, basándose en el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación. Sin embargo, al determinar sobre esa base, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) o el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), la autoridad está considerando una base equivocada,...

Sigue leyendo

PAQUETE ECONÓMICO 2022, UN PASO MÁS HACIA LA EQUIDAD DE GÉNERO.

Por Ana Sofía Jiménez Gómez, Abogada.   El 8 de septiembre de 2021, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público entregó el Paquete Económico 2022 al Congreso de la Unión. Este paquete se refiere al conjunto de proyectos legislativos que presenta cada año el Poder Ejecutivo al Congreso para su discusión y aprobación en materia de política hacendaria, ingresos y egresos. En ese sentido, el Paquete Económico 2022 se sustenta en tres pilares que buscan: (i) reducir las brechas de inequidad e impulsar el mercado de interno; (ii) detonar la convergencia, desarrollo, bienestar y empleo en el país; y (iii) mantener la solidez...

Sigue leyendo

SAT AMENAZA CON ACCIÓN PENAL A CONTRIBUYENTES QUE NO ACEPTEN LA SUGERENCIA DE AUTOCORRECCIÓN FISCAL.

El SAT está haciendo uso de tácticas intimidatorias, en contra de los contribuyentes, con las cuales busca que diversas empresas acudan a sus oficinas sin ningún tipo de asesor legal, contable o fiscal para forzar una autocorrección de impuestos, lo cual, los deja en un estado de defensión y atenta contra sus derechos humanos. Lo anterior, en total violación del artículo 114 A del CFF (Código Fiscal de la Federación) que prohíbe a las autoridades realizar cobros forzosos a los contribuyentes, sin un mandamiento por escrito fundado y motivado. Se ha reportado que son los grandes contribuyentes, aquellos que más se han...

Sigue leyendo

IMPORTANCIA EN EL USO Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.

Por José Cigales Jiménez, Auditor.   Ha sido una práctica recurrente que en pequeñas y medianas empresas se esté olvidando la aplicación o incluso se desconozca la normatividad contable establecida en las Normas de Información Financiera (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera. La aplicación de las NIF es importante para saber en qué momento se debe realizar un registro contable derivado de los eventos ocurridos en la entidad, la valuación de las operaciones (Normas de valuación), cómo presentar la información dentro de los estados financieros (Normas de presentación) y la forma en la q ue se deberá revelar...

Sigue leyendo

TASA EFECTIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA GRANDES CONTRIBUYENTES.

Por Julio César Ayala Hernández, Abogado de Litigio Como resultado de los procesos de análisis realizados al interior del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en términos del artículo 33, primer párrafo, fracción I, inciso i) del Código Fiscal de la Federación, el pasado 1° de agosto de 2021 el SAT difundió a través de su portal de internet, la segunda publicación correspondiente a los parámetros de referencia de las tasas efectivas del impuesto sobre la renta para la medición de riesgos impositivos en relación con 84 actividades económicas con base en el padrón de grandes contribuyentes para los ejercicios fiscales de...

Sigue leyendo

AUMENTA 19% VIGILANCIA DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

En el primer trimestre de 2021, los actos de vigilancia del Servicio de Administración Tributaria (SAT) aumentaron 19% frente al mismo periodo del año pasado. De acuerdo con las cifras de la institución, se registraron 12 millones 246 mil actos de comprobación, el mayor número desde 2015, que corresponden a las facultades de comprobación no formales mediante correos electrónicos, buzón tributario, mensajes de texto, requerimientos de información, entre otros. Con las cifras actuales, todo apunta a que los contribuyentes enfrentarán mayores revisiones, tanto formales (auditorías), como informales. Pablo Cervantes García, integrante de la comisión técnica fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México...

Sigue leyendo

¿SE CAUSA ISR E IVA POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES EN FUSIONES Y ESCISIONES EN CASO DE CUMPLIRSE CON LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 14-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?

Por Ricardo Díaz Arias, Abogado Fusión y Escisión. Previo a entrar al estudio que el título sugiere, es pertinente saber qué se entiende por fusión y escisión. Una fusión, implica que una sociedad denominada “fusionada” se incorpore a otra llamada “fusionante” - esta sociedad será la que subsista - cediéndole universalmente sus derechos y obligaciones. En esa tesitura, los accionistas de la sociedad fusionada canjearán sus acciones por otras nuevas de la sociedad fusionante. Es decir, la fusión per se no tiene ningún efecto económico para los accionistas, ya que únicamente existe una cesión de derechos y obligaciones de una sociedad que deja de...

Sigue leyendo

COMBATE A LA FACTURACIÓN Y DEDUCCIÓN DE OPERACIONES SIMULADAS.

Por: Valeria Itzel Vázquez Miguel, Abogada. Es posible considerar evasión fiscal a la omisión o incluso el retraso en el pago de las contribuciones a las que se encuentra obligado el gobernado. En el espectro de dicha omisión podemos encontrar desde la simple falta de pago hasta la manipulación deliberada y fraudulenta de la información fiscal del contribuyente para obtener un beneficio que no le es debido y con ello evitar el cobro o disminuir el monto de una contribución que debe realizar. En ese orden de ideas, una forma de evasión fiscal que encuadra en este último supuesto es la compra...

Sigue leyendo